Работа с самозанятыми: риски заказчика
Самозанятый исполнитель дешевле штатного сотрудника: нет взносов, нет отпускных, нет кадрового учёта. Именно поэтому налоговая смотрит на такие договоры внимательнее всего — и оценивает не название документа, а суть отношений.
Если исполнитель ходит по графику, сидит на вашем рабочем месте, подчиняется распорядку и получает одинаковые суммы дважды в месяц — это трудовые отношения независимо от того, что написано в договоре. Цена ошибки: НДФЛ и взносы за весь период плюс штраф по ст. 5.27 КоАП — 50–100 тыс. ₽ для компании, 5–10 тыс. ₽ для ИП.
Посчитать взносы ИП за год → Собрать план запуска →
Числа проверены . Источники и методика — внизу страницы.
На этой странице
Обновлено: 17.08.2026. Нормы — ФЗ № 422-ФЗ (в т.ч. ст. 6 п. 8 о бывших работниках), ТК РФ, КоАП РФ ст. 5.27.
Кого нельзя нанимать как самозанятого
| Кто | Можно ли | Источник |
|---|---|---|
| Ваш бывший работник | — нельзя два года с даты увольнения | 422-ФЗ ст. 6 п. 8 |
| Действующий штатный сотрудник | — нельзя вообще, даже на совершенно другую работу | 422-ФЗ ст. 6 п. 8 |
| Самозанятый, для которого вы единственный заказчик | — формально можно, но это главный признак трудовых отношений | практика ФНС |
| Исполнитель без статуса на момент оплаты | — нельзя: платите как физлицу с НДФЛ и взносами | 422-ФЗ |
Правило двух лет — самое частое нарушение, и оно проверяется автоматически: у налоговой есть и ваши отчёты по сотрудникам, и чеки самозанятого с вашим ИНН. Схему «уволить и нанять как самозанятого» ФНС отслеживает прицельно.
Признаки, по которым договор считают трудовым
-
График и распорядок. Обязанность приходить к девяти, отрабатывать норму часов, подчиняться правилам внутреннего распорядка — прямой признак.
-
Ваше рабочее место и инфраструктура. Стол в офисе, ваш компьютер, пропуск, корпоративная почта: инфраструктурная зависимость читается как трудовая.
-
Фиксированная оплата дважды в месяц. Одинаковые суммы с регулярностью зарплаты, без привязки к объёму работ и актам.
-
Должностные инструкции и KPI. Если исполнителю ставят задачи как сотруднику и оценивают как сотрудника — суд смотрит на это, а не на название договора.
-
Единственный заказчик и полная занятость. Один клиент на всю выручку плюс объём как у штатного — сочетание, с которого начинаются проверки.
Обратная сторона: договор безопасен, когда исполнитель сам решает, как и когда выполнить работу, отвечает за результат, а оплата привязана к акту, а не к календарю.
Как оформлять
-
Проверьте статус по ИНН в сервисе ФНС — перед договором и перед каждой оплатой.
-
Заключите договор ГПХ на результат, а не на функцию: предмет — конкретная работа или услуга, а не «выполнение обязанностей менеджера».
-
Не переносите в договор кадровые формулировки: должность, режим работы, подчинение, рабочее место, испытательный срок.
-
Подписывайте акт на каждый этап — он подтверждает, что оплата за результат, и служит первичкой для расходов.
-
Получайте чек из «Моего налога» на каждую оплату и храните его: без чека расход не принимается.
-
Не платите одинаковые суммы в одни и те же дни месяца — это первое, что видно в выписке при проверке.
Чем это грозит
| Что | Последствие | Источник |
|---|---|---|
| Переквалификация в трудовой договор | — НДФЛ и страховые взносы за весь период отношений | ТК РФ, НК РФ |
| Уклонение от оформления трудового договора | — штраф 50–100 тыс. ₽ для юрлица, 5–10 тыс. ₽ для ИП | КоАП РФ ст. 5.27 |
| Наём бывшего работника раньше двух лет | — доход не подпадает под НПД: НДФЛ и взносы ваши | 422-ФЗ ст. 6 п. 8 |
| Оплата без чека | — расход не подтверждён для налога | 422-ФЗ |
⚠ С 1 октября 2026 правило перестаёт быть проектом. Закон о платформенной экономике (289-ФЗ) вступает в силу вместе с постановлением Правительства РФ от 19.06.2026 № 760 — оно уже принято и опубликовано, а не обсуждается. Критерий систематичности: более 60 часов в месяц у одного заказчика в течение 6 месяцев подряд, и действует он по закрытому перечню видов деятельности (торговля, складское хозяйство и курьерские услуги, строительство, общепит, ИТ, образование и другие по ОКВЭД).
Что именно обязывает норма — важно не перепутать: п. 5 ч. 1 ст. 17 закона 289-ФЗ требует, чтобы оператор платформы установил ограничения на такое систематическое выполнение работ в интересах одного заказчика. Автоматической переквалификации в трудовые отношения из достижения критерия не следует — переквалификация остаётся отдельным процессом по общим признакам ТК. И к прямым договорам вне платформ этот критерий не применяется вовсе.
Частые вопросы
- Можно ли нанять своего бывшего сотрудника как самозанятого?
Нет, в течение двух лет с даты увольнения его доход от вас не подпадает под НПД (422-ФЗ ст. 6 п. 8). Это одно из самых проверяемых нарушений.
- Что будет, если договор признают трудовым?
Доначислят НДФЛ и страховые взносы за весь период работы плюс штраф по ст. 5.27 КоАП: 50–100 тыс. ₽ для организации, 5–10 тыс. ₽ для ИП.
- Нужно ли проверять статус самозанятого каждый раз?
Да, перед каждой оплатой: статус снимается добровольно и слетает при превышении лимита 2,4 млн ₽. Проверка по ИНН в сервисе ФНС бесплатна.
- Обязателен ли акт выполненных работ?
Формально закон его не требует, но он подтверждает, что оплата за результат, а не за процесс, — и это главный аргумент против переквалификации.
- Можно ли работать с самозанятым постоянно, много месяцев подряд?
Можно, если отношения остаются подрядными: исполнитель сам организует работу, есть акты, оплата привязана к объёму. Опасна не длительность, а признаки трудового распорядка.
- Самозанятый не даёт чек — что делать?
Требовать: без чека вы не подтвердите расход. Выдача чека — его обязанность, что делать без чека.
Следующий шаг
- Выбираете, кого нанимать — сравните формы: самозанятый или ИП.
- Считаете нагрузку — налоги ИП: что платит исполнитель и что останется вам.
- Нанимаете первого человека — оцените, не проще ли оформить штат: взносы за сотрудника выше, но риск переквалификации нулевой.
- Работаете сами — чек самозанятого со стороны исполнителя.
Источники и методика
Источники и методология
Запрет на бывших работников: ФЗ № 422-ФЗ ст. 6 п. 8 — доходы от заказчика, который является работодателем этого человека или был им менее двух лет назад, не признаются объектом НПД. ⚠ Прежняя редакция таблицы писала про действующего сотрудника «нельзя по тем же работам» — оговорки «по тем же работам» в норме нет: под НПД не подпадают любые услуги своему работодателю, даже совершенно другого рода. Проверено 17.08.2026, пересмотр 15.11.2026.
Платформенная занятость с 01.10.2026: ФЗ № 289-ФЗ и постановление Правительства РФ от 19.06.2026 № 760 (опубликовано 24.06.2026, действует до 01.10.2032) — критерий систематичности: более 60 часов в месяц у одного заказчика в течение 6 месяцев подряд, по закрытому перечню видов деятельности. Обязанность возложена на оператора платформы — установить ограничения (п. 5 ч. 1 ст. 17 закона 289-ФЗ), а не на заказчика; автоматической переквалификации норма не вводит. Проверено 17.08.2026, пересмотр 15.11.2026. ⚠ Прежняя редакция называла это «проектами» и советовала «следить за ними» — акт был принят за два месяца до нашей проверки.
Пороги передачи сведений в межведомственные комиссии: приказ Минтруда от 02.02.2024 № 40н в редакции приказа от 19.11.2025 № 657н, в силе с 16.02.2026. П. 3 (за 12 месяцев): более 35 плательщиков НПД со среднемесячным доходом свыше 35 000 ₽ и продолжительностью работы более 3 месяцев. П. 3.1 (ежеквартально): более 10 плательщиков НПД с доходом свыше 25 000 ₽, состоявших в предыдущем квартале в трудовых отношениях с той же организацией. Это пороги обмена информацией, а не разрешённые лимиты: приказ не вводит новых обязанностей для заказчика, он определяет, по каким показателям налоговая передаёт данные комиссии. Проверено 17.08.2026, пересмотр 15.11.2026.
Признаки трудовых отношений: ТК РФ и практика проверок — оценивается существо отношений, а не название договора: подчинение распорядку, рабочее место и инфраструктура заказчика, регулярные фиксированные выплаты, должностные инструкции.
Ответственность: КоАП РФ ст. 5.27 — уклонение от оформления трудового договора: 50–100 тыс. ₽ для юридических лиц, 5–10 тыс. ₽ для ИП; плюс доначисление НДФЛ и страховых взносов за период отношений.
Чек: 422-ФЗ — обязанность исполнителя; для заказчика это документ, подтверждающий расход.
⚠ Чего мы НЕ утверждаем: что существует порог «сколько исполнителей безопасно». Такого порога в законе нет и быть не может — переквалификация оценивает существо отношений, а не их количество. Но есть другое, и об этом мы раньше молчали: пороги, при которых ФНС передаёт сведения о вас в межведомственную комиссию по нелегальной занятости. Они действуют с 16.02.2026 (приказ Минтруда от 19.11.2025 № 657н, изменивший перечень из приказа № 40н): за 12 месяцев — взаимодействие более чем с 35 плательщиками НПД со среднемесячным доходом каждого свыше 35 000 ₽ и работой более 3 месяцев; ежеквартально — более чем с 10 плательщиками НПД с доходом свыше 25 000 ₽, которые в предыдущем квартале состояли с вами же в трудовых отношениях. Второй порог прицельно ловит схему «уволил — нанял как самозанятого». Это не «сколько можно», а «с какого момента на вас посмотрят»: попадание в перечень не означает нарушения, но означает внимание.
Чего здесь нет: шаблона договора. Договор пишется под конкретную работу, а универсальный образец из интернета как раз и содержит те кадровые формулировки, из-за которых договоры переквалифицируют.
Это справочный материал, а не юридическая консультация: риск конкретного договора оценивает юрист по его тексту и фактическим отношениям сторон.
