Перейти к содержанию

Работа с самозанятыми: риски заказчика

Самозанятый исполнитель дешевле штатного сотрудника: нет взносов, нет отпускных, нет кадрового учёта. Именно поэтому налоговая смотрит на такие договоры внимательнее всего — и оценивает не название документа, а суть отношений.

Если исполнитель ходит по графику, сидит на вашем рабочем месте, подчиняется распорядку и получает одинаковые суммы дважды в месяц — это трудовые отношения независимо от того, что написано в договоре. Цена ошибки: НДФЛ и взносы за период отношений — выездная проверка охватывает до трёх календарных лет — плюс штраф по ч. 4 ст. 5.27 КоАП: 50–100 тыс. ₽ для компании, 5–10 тыс. ₽ для ИП.

Обновлено: 05.10.2026. Нормы — ФЗ № 422-ФЗ (в т.ч. п. 8 ч. 2 ст. 6 о бывших работниках), НК РФ (ст. 89, 226, 419, 420), ТК РФ (ст. 15, 19.1), КоАП РФ ч. 4–5 ст. 5.27, ФЗ № 289-ФЗ, постановление Правительства РФ № 760, приказы Минтруда № 40н и № 838н.

Кого нельзя нанимать как самозанятого

Ваш бывший работник — нельзя два года с даты увольнения 422-ФЗ п. 8 ч. 2 ст. 6
Действующий штатный сотрудник — нельзя вообще, даже на совершенно другую работу 422-ФЗ п. 8 ч. 2 ст. 6
Самозанятый, для которого вы единственный заказчик — формально можно, но это главный признак трудовых отношений практика ФНС
Исполнитель без статуса на момент оплаты — нельзя: платите как физлицу с НДФЛ и взносами НК РФ п. 1 ст. 226, ст. 419, 420

Правило двух лет — самое частое нарушение, и оно проверяется автоматически: у налоговой есть и ваши отчёты по сотрудникам, и чеки самозанятого с вашим ИНН. Схему «уволить и нанять как самозанятого» ФНС отслеживает прицельно.

Признаки, по которым договор считают трудовым

  • График и распорядок. Обязанность приходить к девяти, отрабатывать норму часов, подчиняться правилам внутреннего распорядка — прямой признак.

  • Ваше рабочее место и инфраструктура. Стол в офисе, ваш компьютер, пропуск, корпоративная почта: инфраструктурная зависимость читается как трудовая.

  • Фиксированная оплата дважды в месяц. Одинаковые суммы с регулярностью зарплаты, без привязки к объёму работ и актам.

  • Должностные инструкции и KPI. Если исполнителю ставят задачи как сотруднику и оценивают как сотрудника — суд смотрит на это, а не на название договора.

  • Единственный заказчик и полная занятость. Один клиент на всю выручку плюс объём как у штатного — сочетание, с которого начинаются проверки.

Обратная сторона: договор безопасен, когда исполнитель сам решает, как и когда выполнить работу, отвечает за результат, а оплата привязана к акту, а не к календарю.

Каналы «Лавки дела»: изменения правил и цифр — первыми

Как оформлять

  1. Проверьте статус по ИНН в сервисе ФНС — перед договором и перед каждой оплатой.

  2. Заключите договор ГПХ на результат, а не на функцию: предмет — конкретная работа или услуга, а не «выполнение обязанностей менеджера».

  3. Не переносите в договор кадровые формулировки: должность, режим работы, подчинение, рабочее место, испытательный срок.

  4. Подписывайте акт на каждый этап — он подтверждает, что оплата за результат, и служит первичкой для расходов.

  5. Получайте чек из «Моего налога» на каждую оплату и храните его: без чека расход не принимается.

  6. Не платите одинаковые суммы в одни и те же дни месяца — это первое, что видно в выписке при проверке.

Чем это грозит

Переквалификация в трудовой договор — НДФЛ и страховые взносы за период отношений: они считаются возникшими со дня фактического допущения к работе, а выездная проверка охватывает до трёх календарных лет до года решения ТК РФ ст. 19.1; НК РФ п. 4 ст. 89
Уклонение от оформления трудового договора или договор ГПХ, фактически регулирующий трудовые отношения — штраф 50–100 тыс. ₽ для юрлица, 5–10 тыс. ₽ для ИП; повторно — 100–200 тыс. ₽ и 30–40 тыс. ₽ КоАП РФ ч. 4 и 5 ст. 5.27
Наём бывшего работника раньше двух лет — доход не подпадает под НПД: НДФЛ и взносы ваши 422-ФЗ п. 8 ч. 2 ст. 6; НК РФ ст. 226, 419, 420
Оплата без чека — расход не учитывается для налога 422-ФЗ ч. 8–10 ст. 15
Больше 35 самозанятых, у каждого больше 35 тыс. ₽ в месяц от вас, больше трёх месяцев и 75% его дохода и выше — повод для внеплановой проверки трудовой инспекции — сам по себе не нарушение приказ Минтруда № 838н п. 8 в ред. № 685н

⚠ С 1 октября 2026 это действующее правило, а не проект. Закон о платформенной экономике (289-ФЗ от 31.07.2025) действует с этой даты вместе с постановлением Правительства РФ от 19.06.2026 № 760 — оно принято и опубликовано, а не обсуждается. Критерий систематичности: более 60 часов в месяц у одного заказчика в течение 6 месяцев подряд, и действует он по закрытому перечню из 14 сфер по кодам ОКВЭД: строительство, складское хозяйство и вспомогательная транспортная деятельность, торговля, обслуживание зданий, производство пищевых продуктов, общепит, операции с недвижимостью, образование, разработка ПО и ИТ, подбор персонала, реклама, сухопутный транспорт, спорт и развлечения. Курьерской деятельности в перечне нет.

Что именно обязывает норма — важно не перепутать: п. 5 ч. 1 ст. 17 закона 289-ФЗ требует, чтобы оператор платформы установил ограничения на такое систематическое выполнение работ в интересах одного заказчика. Автоматической переквалификации в трудовые отношения из достижения критерия не следует — переквалификация остаётся отдельным процессом по общим признакам ТК. И к прямым договорам вне платформ этот критерий не применяется вовсе.

Частые вопросы

Можно ли нанять своего бывшего сотрудника как самозанятого?

Нет, в течение двух лет с даты увольнения его доход от вас не подпадает под НПД (422-ФЗ п. 8 ч. 2 ст. 6). Это одно из самых проверяемых нарушений.

Что будет, если договор признают трудовым?

Доначислят НДФЛ и страховые взносы за период работы — в пределах выездной проверки, до трёх календарных лет до года решения (НК РФ п. 4 ст. 89), — плюс штраф по ч. 4 ст. 5.27 КоАП: 50–100 тыс. ₽ для организации, 5–10 тыс. ₽ для ИП, при повторном нарушении — 100–200 тыс. ₽ и 30–40 тыс. ₽.

Нужно ли проверять статус самозанятого каждый раз?

Да, перед каждой оплатой: статус снимается добровольно и слетает при превышении лимита 2,4 млн ₽. Проверка по ИНН в сервисе ФНС бесплатна.

Обязателен ли акт выполненных работ?

Формально закон его не требует, но он подтверждает, что оплата за результат, а не за процесс, — и это главный аргумент против переквалификации.

Можно ли работать с самозанятым постоянно, много месяцев подряд?

Можно, если отношения остаются подрядными: исполнитель сам организует работу, есть акты, оплата привязана к объёму. Опасна не длительность, а признаки трудового распорядка.

Самозанятый не даёт чек — что делать?

Требовать: без чека вы не подтвердите расход. Выдача чека — его обязанность, что делать без чека.

Следующий шаг

  1. Выбираете, кого нанимать — сравните формы: самозанятый или ИП.
  2. Считаете нагрузку — налоги ИП: что платит исполнитель и что останется вам.
  3. Нанимаете первого человека — оцените, не проще ли оформить штат: взносы за сотрудника выше, но риск переквалификации нулевой.
  4. Работаете сами — чек самозанятого со стороны исполнителя.
Страница помогла разобраться?

Куда дальше

Выберите тип продолжения

Материал заканчивается не списком похожего, а тремя разными намерениями.

Продолжить решение Самозанятый или ИП Следующий разбор → Проверить доверие Кто отвечает за материалы Авторы и проверка → Осмотреть тему Все материалы раздела 14 материалов →

Вопросы автору

Без регистрации и без контакта — мы не спрашиваем о вас ничего. Поэтому и написать вам лично не сможем: ответ появится здесь, на странице. Не указывайте в вопросе своё имя, адрес или телефон — вопрос публичный.

Публикуем не все вопросы и не дословно: редакция убирает лишнее и задаёт вопрос автору. Ответ выходит парой — вопрос и ответ вместе.

Источники и методика

9 записей: откуда каждое число и когда его проверяли Показать

Источники и методология

  • Запрет на бывших работников: ФЗ № 422-ФЗ п. 8 ч. 2 ст. 6 — доходы от заказчика, который является работодателем этого человека или был им менее двух лет назад, не признаются объектом НПД. ⚠ Прежняя редакция таблицы писала про действующего сотрудника «нельзя по тем же работам» — оговорки «по тем же работам» в норме нет: под НПД не подпадают любые услуги своему работодателю, даже совершенно другого рода. Проверено 05.10.2026, пересмотр 28.12.2026.

  • Платформенная занятость с 01.10.2026: ФЗ № 289-ФЗ и постановление Правительства РФ от 19.06.2026 № 760 (опубликовано 24.06.2026, действует до 01.10.2032) — критерий систематичности: более 60 часов в месяц у одного заказчика в течение 6 месяцев подряд, по закрытому перечню: 14 сфер а)–о) по кодам ОКВЭД 41–43, 52, 46–47, 81, 10, 56, 68, 85, 62, 78, 63, 73, 49, 93; слова «курьер» в тексте постановления нет. Обязанность возложена на оператора платформы — «установить ограничения на систематическое и продолжительное выполнение работ» (п. 5 ч. 1 ст. 17 закона 289-ФЗ), а не на заказчика; автоматической переквалификации норма не вводит — слова «трудов» в ст. 17 нет. ⚠ До 14.09.2026 в тексте страницы в перечне стояли «курьерские услуги». Проверено 05.10.2026, пересмотр 28.12.2026. ⚠ Прежняя редакция называла это «проектами» и советовала «следить за ними» — акт был принят за два месяца до нашей проверки.

  • Пороги передачи сведений в межведомственные комиссии: приказ Минтруда от 02.02.2024 № 40н в редакции приказа от 19.11.2025 № 657н (зарегистрирован Минюстом 04.02.2026 № 85219, опубликован 05.02.2026). П. 3 (за 12 месяцев): более 35 плательщиков НПД со среднемесячным доходом свыше 35 000 ₽ и продолжительностью работы более 3 месяцев. П. 3.1 (за отчётный квартал): более 10 плательщиков НПД со среднемесячным доходом свыше 25 000 ₽, состоявших в предыдущем квартале в трудовых отношениях с той же организацией. Это пороги обмена информацией, а не разрешённые лимиты: приказ не вводит новых обязанностей для заказчика, он определяет, по каким показателям налоговая передаёт данные комиссии. ⚠ До 14.09.2026 здесь стояло «в силе с 16.02.2026» — своей даты вступления в силу в тексте приказа нет, подтверждена дата опубликования; во втором пороге не было слова «среднемесячным». Проверено 05.10.2026, пересмотр 28.12.2026.

  • Признаки трудовых отношений: ТК РФ ст. 15 — работа «под управлением и контролем работодателя, подчинении работника правилам внутреннего трудового распорядка»; ст. 19.1 — отношения, признанные трудовыми, «считаются возникшими со дня фактического допущения» исполнителя к работе. Практика проверок оценивает существо отношений, а не название договора: рабочее место и инфраструктура заказчика, регулярные фиксированные выплаты, должностные инструкции.

  • Ответственность: КоАП РФ ч. 4 ст. 5.27 — уклонение от оформления трудового договора или заключение гражданско-правового договора, фактически регулирующего трудовые отношения: 50–100 тыс. ₽ для юридических лиц, 5–10 тыс. ₽ для ИП; ч. 5 — повторно: 100–200 тыс. ₽ и 30–40 тыс. ₽. Доначисление НДФЛ и страховых взносов — в пределах выездной проверки: «период, не превышающий трех календарных лет, предшествующих году, в котором вынесено решение о проведении проверки» (НК РФ п. 4 ст. 89). ⚠ До 14.09.2026 на странице стояло «за весь период» и не было части статьи КоАП. Проверено 05.10.2026, пересмотр 28.12.2026.

  • Исполнитель без статуса: организации и ИП, от которых человек получил доход, «обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога» (НК РФ п. 1 ст. 226); плательщики страховых взносов — «лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам» (ст. 419 п. 1), в том числе «по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг» (ст. 420 п. 1). Статус снимается при отказе от режима (422-ФЗ ч. 12 ст. 5) и теряется со дня возникновения оснований, например при доходе больше 2,4 млн ₽ за год (ч. 19 ст. 5, п. 8 ч. 2 ст. 4). Проверка по ИНН — сервис ФНС npd.nalog.ru: «Это бесплатный сервис». ⚠ До 14.09.2026 источником правила «НДФЛ и взносы ваши» был назван 422-ФЗ — в нём этой нормы нет. Проверено 05.10.2026, пересмотр 28.12.2026.

  • Чек: 422-ФЗ ч. 1 ст. 14 — исполнитель обязан «передать сведения о произведенных расчетах в налоговый орган, сформировать чек и обеспечить его передачу покупателю (заказчику)»; без чека заказчик не учитывает расход (ч. 8–10 ст. 15). ⚠ До 14.09.2026 чек назывался «единственной обязанностью» самозанятого — по ст. 14 это не так.

  • ⚠ Чего мы НЕ утверждаем: что существует порог «сколько исполнителей безопасно». Такого порога в законе нет и быть не может — переквалификация оценивает существо отношений, а не их количество. Но есть другое, и об этом мы раньше молчали: пороги, при которых ФНС передаёт сведения о вас в межведомственную комиссию по нелегальной занятости. Они введены приказом Минтруда от 19.11.2025 № 657н (опубликован 05.02.2026), изменившим перечень из приказа № 40н: за 12 месяцев — взаимодействие более чем с 35 плательщиками НПД со среднемесячным доходом каждого свыше 35 000 ₽ и работой более 3 месяцев; за квартал — более чем с 10 плательщиками НПД со среднемесячным доходом свыше 25 000 ₽, которые в предыдущем квартале состояли с вами же в трудовых отношениях. Второй порог прицельно ловит схему «уволил — нанял как самозанятого». Это не «сколько можно», а «с какого момента на вас посмотрят»: попадание в перечень не означает нарушения, но означает внимание. Третий механизм — у трудовой инспекции: индикатор риска для внеплановой проверки (п. 8 перечня из приказа Минтруда № 838н в редакции приказа от 08.12.2025 № 685н, зарегистрирован Минюстом 30.12.2025 № 84858) — взаимодействие более чем с 35 плательщиками НПД, у каждого из которых среднемесячный доход от вас более 35 тыс. ₽, работа более трёх месяцев и доля дохода от вас 75% и более. ⚠ До 05.10.2026 этого индикатора на странице не было; прежняя редакция п. 8 требовала доли 90%. Проверено 05.10.2026, пересмотр 28.12.2026.

  • Чего здесь нет: шаблона договора. Договор пишется под конкретную работу, а универсальный образец из интернета как раз и содержит те кадровые формулировки, из-за которых договоры переквалифицируют.

Это справочный материал, а не юридическая консультация: риск конкретного договора оценивает юрист по его тексту и фактическим отношениям сторон.