НДС на упрощёнке: считаем, какая ставка дешевле
Платить НДС на упрощёнке нужно, если доход прошлого года превысил 20 млн ₽ — или доход текущего года перешёл 20 млн: тогда с 1-го числа следующего месяца. Дальше выбор: 5% без вычета входного налога или 22% с вычетом.
Посчитайте на своих цифрах
Не сходится с вашим случаем? Спросите автора — отвечает человек, который считал.
Ссылка сохраняет ваши цифры — можно вернуться к расчёту или обсудить его с бухгалтером. Расчёт справочный и считает только НДС: налог по самой упрощёнке и взносы сюда не входят.
Посчитать взносы ИП за год → Собрать план запуска →
Числа проверены . Источники и методика — внизу страницы.
Каналы «Лавки дела»: изменения правил и цифр — первыми
-
Подписаться
Канал в Telegram
Изменения правил и цифр — первыми
-
Подписаться
Сообщество ВКонтакте
Изменения правил и цифр — первыми
-
Подписаться
Канал в MAX
Изменения правил и цифр — первыми
-
Подписаться
Канал в Дзене
Изменения правил и цифр — первыми
Цифры, из которых всё следует
| Число | Значение | Источник |
|---|---|---|
| Порог, с которого упрощенец платит НДС | — 20 млн ₽ дохода за прошлый год или с начала текущего | ст. 145 НК в ред. 425-ФЗ; снижение до 15 и 10 млн перенесено на 2030 и 2031 годы законом от 04.07.2026 № 228-ФЗ |
| Пониженные ставки | — 5% при доходе прошлого года до 250 млн ₽, 7% — до 450 млн ₽ | п. 8 ст. 164 НК РФ |
| Те же пороги с дефлятором 2026 | — 272,5 млн ₽ и 490,5 млн ₽ (×1,090) | приказ Минэкономразвития № 734 от 06.11.2025 |
| Вычет входного НДС на 5% и 7% | — не положен — налог поставщика идёт в стоимость покупки | пп. 8 п. 2 ст. 170 НК РФ |
| Общие ставки | — 22% (базовая с 2026), 10% для социально значимых товаров, 0% для экспорта — с вычетом | гл. 21 НК РФ в ред. 425-ФЗ |
| Срок, на который связывает пониженная ставка | — 12 последовательных кварталов | п. 9 ст. 164 НК РФ |
Почему «5% дешевле» — не всегда очевидно, но почти всегда верно
Разница между вариантами — это разница ставок минус вычет. Пока входного НДС мало, выигрывает 5%. Варианты сравниваются только тогда, когда затраты с входным НДС подходят к девяти десятым выручки — такое бывает в оптовой перепродаже, но почти не бывает в услугах, где главный расход это зарплата, а на неё НДС не начисляется вовсе.
Отсюда практическое правило: чем больше в ваших расходах зарплаты, аренды у неплательщика и налогов, тем сильнее выигрывает пониженная ставка. И наоборот: если вы перепродаёте товар, купленный с НДС, считать нужно внимательно — калькулятор выше покажет вашу границу.
Ловушка, которой нет в калькуляторе
Пониженная ставка связывает на 12 кварталов — три года. Отказаться раньше нельзя: выбрали 5% — идёте с ней, даже если через год закупки вырастут и вычет стал бы выгоднее. Исключение — для тех, кто переходит на специальные ставки впервые: у них есть четыре квартала на отказ, считая с первой декларации по пониженной ставке. Перешедшим ещё в 2025 году Минфин разрешил отказ, только если к 1 января 2026 года эти четыре квартала не истекли.
Вторая половина ловушки — ваш покупатель. Компания на общей системе примет к вычету ваш НДС по счёту-фактуре независимо от того, 5% там или 22%. А вот цена для неё вырастет в обоих случаях, и разговор о ней придётся вести до того, как вы выберете ставку, — а не после.
Кому что подходит
Пониженная ставка (5% или 7%) — услугам, работам, производству с большой долей зарплаты: вычитать почти нечего, а ставка вчетверо ниже.
Общая ставка 22% с вычетом — торговле и перепродаже с большой долей закупки у плательщиков НДС, особенно если покупатели тоже на общей системе и вычет важен им самим.
Риски и типовые ошибки
- Следить только за прошлым годом. Порог проверяется дважды: в начале года — по доходу прошлого года, в течение года — по доходу с 1 января. Выручка перешла 20 млн в мае — НДС начисляется с 1 июня, а не с 1 января следующего года.
- Забыть, что 5% — это не «НДС по-простому». Декларация, счета-фактуры, книга продаж и сроки те же, что у общей ставки. Дешевле налог, а не учёт.
- Считать вычет по счетам без НДС. Поставщик на упрощёнке без НДС вычета не даёт, сколько бы вы у него ни закупали.
- Выбрать ставку и не пересчитать вовремя. Сменить её можно только в первые четыре квартала, и то если перешли впервые; дальше — 12 кварталов.
Частые вопросы
С какого дохода упрощенец платит НДС в 2026 году? С 20 млн ₽ — за прошлый год или с начала текущего. Ступени снижения до 15 и 10 млн, о которых писали в 2025-м, перенесены законом от 04.07.2026 № 228-ФЗ: порог 20 млн держится до конца 2029 года, 15 млн — в 2030-м, 10 млн — с 2031-го.
Можно ли на 5% принимать входной НДС к вычету? Нет. Налог поставщика включается в стоимость покупки (пп. 8 п. 2 ст. 170 НК). Именно поэтому сравнение ставок сводится к доле затрат с входным НДС.
Что будет, если доход перевалит за 250 млн (с дефлятором — 272,5 млн)? Пониженная ставка станет 7%. Свыше 450 млн ₽ (с дефлятором — 490,5 млн) упрощёнка заканчивается вовсе, и речь пойдёт уже об общей системе.
Освобождение нужно как-то оформлять? Нет, оно действует по умолчанию, пока доход и прошлого, и текущего года не выше порога, и теряется так же автоматически — без заявлений в налоговую.
Следующий шаг
- Порог уже рядом → выберите объект УСН: при НДС доля расходов считается иначе, и «доходы минус расходы» может выйти вперёд.
- Хотите увидеть все режимы разом → налоги ИП в 2026.
- Продаёте на маркетплейсе → налоги продавца: там доходом считается вся сумма покупателя, а не выплата после комиссии.