Налоги ИП в 2026: какой режим выбрать
Большинству стартующих ИП в 2026 подходят два режима: НПД (самозанятость в статусе ИП — 4–6% без взносов, если укладываетесь в его рамки) или УСН «Доходы» 6% (универсальная). Взносы ИП в 2026 — 57 390 ₽ + 1% с дохода свыше 300 тыс., на УСН они вычитаются из налога. Главная новость реформы-2026: базовый НДС теперь 22%, и упрощенцы с доходом выше 20 млн ₽/год платят НДС — и этот порог заморожен: закон от 4 июля 2026 № 228-ФЗ перенёс снижение до 15 и 10 млн на 2030 и 2031 годы. Лимит патента заморозка не задела: он по-прежнему падает до 15 млн в 2027 году и до 10 млн с 2028-го.
Лимиты дохода в 2026 году: НПД — 2,4 млн ₽, патент — 20 млн ₽, АУСН — 60 млн ₽, УСН — 490,5 млн ₽ в год; у ОСНО лимита нет.
Посчитать взносы ИП за год → Собрать план запуска →
Числа проверены . Источники и методика — внизу страницы.
Обновлено: 05.10.2026. Ставки и лимиты — НК РФ и 422-ФЗ; порог НДС на УСН — по тексту 228-ФЗ на портале официального опубликования.
Цифры: все режимы ИП в одной таблице
| Режим | Ставка | Лимит дохода | Взносы 57 390 ₽ | НДС в 2026 | Отчётность |
|---|---|---|---|---|---|
| НПД (самозанятость) | 4% физлица / 6% юрлица | 2,4 млн ₽/год | нет | нет | нет |
| УСН «Доходы» | 6% (регионы: до 1%) | 490,5 млн ₽ | да, вычитаются из налога | с дохода > 20 млн ₽ | декларация раз в год |
| УСН «Доходы − расходы» | 15% (регионы: до 5%) | 490,5 млн ₽ | да, идут в расходы | с дохода > 20 млн ₽ | декларация раз в год |
| Патент (ПСН) | фикс за патент (по региону и виду) | 20 млн ₽ в 2026, 15 млн в 2027, 10 млн с 2028 | да | нет | нет декларации |
| АУСН | 8% доходы / 20% Д−Р | 60 млн ₽/год | нет | нет | нет — банк и ФНС считают сами |
| ОСНО | НДФЛ 13–22% + НДС 22% | без лимита | да | да | полная |
Источники: НК РФ (ст. 346.20, 346.43, 430), 422-ФЗ, параметры реформы-2026 — официальные разъяснения ФНС и обзоры августа 2026. Региональные ставки проверяйте на сайте ФНС своего региона — льготы меняют картину радикально.
Таблица выше сравнивает режимы между собой; ниже — сами суммы, от которых считается любой из них. У каждой указана норма права и дата, на которую мы её проверяли: эти величины меняются законом, а не нашим решением, и калькуляторы на страницах берут их отсюда же.
- Фиксированные взносы ИП «за себя»
- 57 390 ₽ за год
- Потолок 1%-допвзноса с дохода свыше 300 тыс.
- 321 818 ₽ за год
- Лимит дохода для самозанятости (НПД)
- 2 400 000 ₽ за год
- Порог, с которого упрощенец платит НДС
- 20 000 000 ₽ дохода за год
- Лимит дохода для патента (ПСН)
- 20 000 000 ₽ дохода за год
- Порог, с превышения которого платится 1%
- 300 000 ₽ дохода за год
Величины закреплены нормами права и меняются законом, а не нашим решением: у каждой указана статья и дата, на которую мы её проверяли. Те же числа считают калькуляторы на страницах — они берут их отсюда же, поэтому таблица и расчёт не могут разойтись.
Что изменила реформа-2026 — три главных факта
- НДС добрался до упрощёнки. Порог освобождения снижен с 60 до 20 млн ₽ дохода. ⚠ Изначально закон предусматривал дальнейшее снижение — 15 млн в 2027 и 10 млн с 2028, — но закон от 4 июля 2026 № 228-ФЗ эти ступени перенёс: порог 20 млн держится до конца 2029 года. В статье 145 НК два порога, и закон сдвинул оба: по доходу прошлого года — 20 млн за 2025–2028 годы, 15 млн за 2029-й, 10 млн за 2030-й; по доходу текущего года — 20 млн в 2026–2029 годах, 15 млн в 2030-м, 10 млн в 2031-м. Отсюда и разные годы в разборах: одни называют год дохода, другие — год, когда платить. Свыше порога — выбор: спецставки 5%/7% без права вычета или общие 22/10/0% с вычетами. Для растущего ИП это теперь главная развилка планирования.
- Базовый НДС — 22% (был 20%): бьёт по ценам закупки даже тех, кто сам НДС не платит.
- Патент сжимается: лимит 20 млн в 2026, 15 млн в 2027 и 10 млн с 2028 года — заморозка порога НДС его не коснулась, это отдельная норма (ст. 346.45 НК). Если доход за 2026 год больше 15 млн, патент на 2027 год уже не получить. Превышение снимает с патента задним числом с начала действия патента — самый дорогой сюрприз года для торговых ИП.
Кому какой режим
- Услуги без сотрудников, до 2,4 млн → НПД (или ИП на НПД): без взносов и отчётности. Сравните на своих цифрах: калькулятор «Самозанятый или ИП».
- Универсальный старт, торговля, ПВЗ, маркетплейсы → УСН «Доходы» 6%: взносы вычитаются из налога, учёт минимальный.
- Большие подтверждаемые расходы (закупка товара > 60% выручки) → УСН 15%: но каждый расход — с документом.
- Локальные услуги с понятным доходом (парикмахерская, ремонт, перевозки) → посчитайте патент на калькуляторе ФНС — фикс может быть дешевле 6%.
- Не хотите возиться с учётом вообще, доход до 60 млн → АУСН 8%: дороже УСН, но нулевая отчётность и нет взносов (доступна не во всех регионах — проверьте свой).
Каналы «Лавки дела»: изменения правил и цифр — первыми
-
Подписаться
Канал в MAX
Изменения правил и цифр — первыми
-
Подписаться
Канал в Telegram
Изменения правил и цифр — первыми
-
Подписаться
Сообщество ВКонтакте
Изменения правил и цифр — первыми
-
Подписаться
Канал в Дзене
Изменения правил и цифр — первыми
Посчитайте свой случай
Главная развилка старта — НПД против УСН 6%. Введите свой доход: расчёт покажет, сколько уйдёт в каждом режиме и какой дешевле на сколько рублей в год, а выше лимита самозанятости скажет, что НПД недоступен.
Не сходится с вашим случаем? Спросите автора — отвечает человек, который считал.
Ссылка сохраняет ваши цифры — вернётесь к расчёту позже или обсудите с бухгалтером. Формула и что расчёт не учитывает (стаж, региональные льготы, вычет НПД) — под калькулятором. Не персональная налоговая консультация.
Выбираете между двумя вариантами упрощёнки — для этого есть калькулятор «УСН 6% или 15%». Своего расчёта патента у нас нет: для него используйте официальный калькулятор ФНС (patent.nalog.ru), он считает по вашему региону и виду деятельности. Подробный разбор той же развилки — Самозанятый или ИП.
Риски и типовые ошибки
- Не подать уведомление на УСН при регистрации → автоматически ОСНО с НДС 22% и полной отчётностью; переход на УСН — только со следующего года.
- Пропустить порог НДС (20 млн) — обязанность возникает с 1-го числа следующего месяца; следите за выручкой нарастающим итогом, если растёте.
- Слёт с патента при превышении лимита (20 млн в 2026, 15 млн в 2027) — пересчёт по УСН/ОСНО с начала патента, а не с момента превышения.
- Забыть про 1% свыше 300 тыс. — допвзнос платится до 1 июля следующего года; отложите сразу.
- Взносы при нулевой деятельности — 57 390 ₽ капают в любом случае (кроме ИП на НПД и АУСН); «спящее» ИП стоит денег — закрывайте или переводите на НПД.
Сравнение на типовых сценариях
| Сценарий | Доход/год | Разумный режим | Почему |
|---|---|---|---|
| Фриланс, клиенты-физлица | 800 тыс. | НПД | 4% без взносов ≈ 32 тыс. против ~62 тыс. на УСН |
| B2B-услуги | 2 млн | считать: НПД 6% vs УСН 6% | вычет взносов почти выравнивает; НПД без стажа |
| Маркетплейс с закупкой | 8 млн | УСН 6% или 15% | НПД запрещён (перепродажа); считайте долю расходов |
| ПВЗ | 3–6 млн | УСН 6% | вознаграждение — доход без больших документируемых расходов |
| Розница с большой закупкой | 15–25 млн | УСН 15% + план по НДС | порог 20 млн уже рядом — планируйте заранее |
Частые вопросы
Какие налоги платит ИП? Зависит от режима: НПД — 4% с физлиц и 6% с юрлиц, УСН — 6% или 15%, патент — фиксированная сумма за патент, АУСН — 8%, ОСНО — НДФЛ плюс НДС. Сверх налога почти на всех режимах идут страховые взносы за себя — 57 390 ₽ за 2026 год; их нет только на НПД и АУСН.
Бывает ИП вообще без налогов? Нет. При нулевом доходе налог по УСН действительно будет нулевым, но взносы за себя начисляются за сам статус — это и есть главный счёт «спящего» ИП (разбор).
Что платит ИП без работников? Только свой налог по режиму и взносы за себя. НДФЛ и взносы с зарплат не возникают, отчётности по сотрудникам тоже нет — и именно поэтому на УСН «Доходы» вычет взносов доходит до 100% налога.
Что будет, если не подать уведомление на УСН при регистрации? Режимом по умолчанию станет ОСНО: НДС 22% и полная отчётность, а перейти на УСН можно будет только со следующего года. Это самая дорогая из типовых ошибок старта.
С какого момента возникает НДС? С 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором выручка нарастающим итогом перешла 20 млн ₽. Следить нужно за накопленной суммой, а не за месячной.
Следующий шаг
- Режим выбран → зарегистрируйте ИП бесплатно — уведомление на УСН подаётся вместе с регистрацией.
- Развилка НПД/УСН → посчитайте на своём доходе.
- Нужен счёт → сравнение банков для ИП.