УСН 6% или 15%: посчитайте на своих цифрах
Грубое правило: расходы меньше ~60% выручки → УСН «Доходы» 6%, больше → «Доходы минус расходы» 15%. Но взносы, минимальный налог 1% и региональные льготы сдвигают порог, поэтому границу для вашего случая честнее посчитать, чем угадывать. Калькулятор ниже — с полными формулами 2026 года.
Посчитать взносы ИП за год → Собрать план запуска →
Числа проверены . Источники и методика — внизу страницы.
На этой странице
Обновлено: 09.08.2026. Ставки — НК ст. 346.20; вычет взносов — ст. 346.21; минимальный налог — ст. 346.18 п. 6; взносы 2026 — ст. 430 п. 1.2.
Цифры: два варианта упрощёнки
| Число | УСН «Доходы» | УСН «Доходы − расходы» | Источник |
|---|---|---|---|
| Ставка | 6% (регионы: до 1%) | 15% (регионы: до 5%) | НК ст. 346.20 |
| Взносы 57 390 ₽ + 1% | вычитаются из налога: без работников — до 100%, с работниками — до 50% | включаются в расходы для налога, но НЕ для допвзноса: его 1% берётся с базы «доходы − расходы (без взносов) − 300 тыс.» | НК ст. 346.21, 430 в ред. 425-ФЗ |
| Минимальный налог | нет | 1% от дохода — даже при убытке | НК ст. 346.18 п. 6 |
| Подтверждение расходов | не нужно | каждый расход — документом из закрытого перечня | НК ст. 346.16 |
| Лимит дохода | 490,5 млн ₽ на 2026 (450 млн × дефлятор 1,090); НДС — с 20 млн | так же | НК; приказ МЭР № 734 |
Лимит УСН индексируется: в НК записаны 450 млн, а работает произведение на коэффициент-дефлятор — на 2026 это 1,090 (приказ Минэкономразвития № 734 от 06.11.2025), то есть 490,5 млн ₽. Называть «450 млн» лимитом 2026 года — занижать его на сорок миллионов.
Посчитайте на своих цифрах
Формулы — под калькулятором. Региональные льготные ставки не учтены; расходы должны подтверждаться документами (ст. 346.16). Не персональная консультация.
Не сходится с вашим случаем? Спросите автора — отвечает человек, который считал.
Когда цифры врут: что учесть кроме калькулятора
Кому что подходит
«Доходы» 6%
Услуги, ПВЗ, аренда, фриланс, комиссионные модели: расходов мало или их трудно документировать. Плюс простейший учёт: только доходы.
«Доходы − расходы» 15%
Торговля с большой закупкой, производство, общепит: расходы 60%+ выручки и все с документами. Требует дисциплины учёта или бухгалтера (~5–10 тыс./мес — тоже расход, учтите).
Частые вопросы
- Где проходит граница выгодности?
Грубо — расходы около 60% выручки: меньше → «Доходы» 6%, больше → «Доходы минус расходы» 15%. Но взносы, минимальный налог 1% и региональные ставки сдвигают порог в обе стороны, поэтому границу честнее посчитать калькулятором выше, чем взять из правила.
- Можно ли сменить объект среди года?
Нет, только с 1 января — уведомление подаётся до 31 декабря. Ошибка выбора живёт минимум год.
- Платить ли налог на «Доходы минус расходы», если год закрыт в убыток?
Да: минимальный налог 1% от дохода (НК ст. 346.18 п. 6). Правило «нет прибыли — нет налога» на этом объекте не работает.
- Какой лимит дохода на 2026 год?
490,5 млн ₽ — это 450 млн из НК, умноженные на дефлятор 1,090 (приказ Минэкономразвития № 734). НДС для упрощенцев начинается с 20 млн.
Следующий шаг
- Объект выбран → зарегистрируйте ИП — уведомление на УСН подаётся вместе с регистрацией.
- Сомневаетесь между УСН и самозанятостью → калькулятор НПД vs ИП.
- Все режимы разом, включая патент и АУСН → налоги ИП в 2026.
Источники и методология
Источники и методология
лимит УСН 490,5 млн ₽ на 2026 — 450 млн × дефлятор 1,090, приказ Минэкономразвития № 734 от 06.11.2025, rnk.ru. Проверено 15.08.2026, пересмотр 15.12.2026.
ставки 6% и 15%, региональные до 1% и 5% — НК РФ ст. 346.20 (первичка). Проверено 15.08.2026, пересмотр 15.12.2026.
минимальный налог 1% с дохода на «Д−Р» — НК РФ ст. 346.18 п. 6 (первичка). Проверено 15.08.2026, пересмотр 15.12.2026.
вычет взносов 100% без работников / 50% с работниками — НК РФ ст. 346.21 п. 3.1 (первичка). Проверено 15.08.2026, пересмотр 15.12.2026.
с 2026 взносы НЕ вычитаются из базы 1%-допвзноса — Ст. 430 НК в ред. Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ. Проверено 15.08.2026, пересмотр 15.12.2026.
порог НДС для упрощенцев 20 млн ₽ — 425-ФЗ, ступени 15/10 млн заморожены 24.06.2026 (проект № 1256655-8). Проверено 15.08.2026, пересмотр 15.12.2026.
НК РФ целиком по этой странице — ст. 346.16 (перечень расходов), 346.18 п. 6 (минимальный налог), 346.20 (ставки), 346.21 (вычет взносов: 100%/50%), 430 п. 1.2 (взносы 2026: 57 390 ₽ + 1%, потолок допвзноса 321 818 ₽); порядок 1%-допвзноса на «Д−Р» — база «доходы − расходы БЕЗ взносов − 300 тыс.» (ст. 430 в ред. 425-ФЗ; перепроверено 15.08.2026 по двум независимым разборам с примером расчёта).
Ограничение расчёта — формулы калькулятора раскрыты под ним; региональные льготные ставки не включены, по умолчанию считаем федеральные 6/15%.
Ограничение: региональные льготные ставки в расчёт не заложены — их устанавливает субъект, и разброс большой. Проверяйте свой регион.
