Перейти к содержанию

Декларация УСН: сроки и последствия просрочки

Декларация по УСН сдаётся раз в год — и даже если доходов не было.

25 апреля

срок для ИП; за 2026 год — 26 апреля 2027

25 марта

срок для компаний

Цена просрочки — не штраф 1 000 ₽, а остановка дела.

Как сдать без бухгалтера Собрать план запуска →
  • Нулевая декларация тоже обязательна
  • Через 20 рабочих дней просрочки — блокировка счёта
Ответ полностью и обновления ⌄

Декларация по УСН сдаётся раз в год, и это единственный обязательный отчёт упрощенца по самому налогу. Сроки разные: компании — до 25 марта, ИП — до 25 апреля года, следующего за отчётным. За 2026 год у ИП срок сдвигается на 26 апреля 2027: 25-е выпадает на воскресенье.

Главная ошибка стоит дороже всех остальных: нулевая декларация тоже обязательна. Не было доходов, дело простояло весь год — отчитаться всё равно нужно. Иначе штраф, а через 20 рабочих дней просрочки налоговая вправе заблокировать расчётный счёт, и это останавливает уже работающее дело.

Сдать её можно в личном кабинете налогоплательщика без бухгалтера: декларацию заполняют по книге учёта доходов, на УСН «Доходы» в ней же уменьшают налог на страховые взносы. ИП подписывает её в кабинете квалифицированной электронной подписью — её выдаёт удостоверяющий центр ФНС.

Обновлено: 05.10.2026. Нормы — НК РФ (ст. 346.23 — сроки, ст. 119 — штраф за непредставление, ст. 76 — приостановление операций по счетам, ст. 11.2 — подпись в личном кабинете).

01 · Сроки

Сроки и последствия

Когда сдавать и что будет, если опоздать.

Компании (ООО)
до 25 марта следующего года
ИП
до 25 апреля; за 2026 год — до 26 апреля 2027
Нулевая декларация
обязательна, даже без дохода и операций
Штраф
5% налога за месяц, не больше 30% и не меньше 1 000 ₽
Блокировка счёта
через 20 рабочих дней после срока
Закрыли дело
до 25-го числа месяца после прекращения

«Не работал — сдавать нечего» — самая дорогая ошибка: сдаётся нулевая декларация.

Таблица целиком ⌄
Компании (ООО) — до 25 марта следующего года НК РФ ст. 346.23 п. 1
Индивидуальные предприниматели — до 25 апреля следующего года; за 2026 год — до 26 апреля 2027 там же; ст. 6.1 п. 7
Если срок выпал на выходной — переносится на ближайший рабочий день НК РФ ст. 6.1 п. 7
Прекратили деятельность на УСН — до 25-го числа месяца, следующего за прекращением по уведомлению НК РФ ст. 346.23 п. 2
Потеряли право на УСН — до 25-го числа месяца после квартала, в котором его потеряли НК РФ ст. 346.23 п. 3
Нулевая декларация — обязательна, даже если не было ни дохода, ни операций НК РФ ст. 346.23 п. 1, ст. 80
Штраф за просрочку — 5% неуплаченного налога за каждый полный или неполный месяц, но не больше 30% и не меньше 1 000 ₽ НК РФ ст. 119 п. 1
Блокировка счёта — через 20 рабочих дней после срока НК РФ ст. 76 п. 3 подп. 1, п. 11
Периодичность — раз в год; квартальных деклараций по налогу УСН нет НК РФ ст. 346.19, 346.23

Обратите внимание на разрыв между штрафом и блокировкой. Штраф в 1 000 ₽ многие готовы «пережить» — а вот приостановление операций по счёту означает, что вы не платите поставщикам, не получаете оплату и не снимаете деньги, пока не сдадите отчёт. Цена просрочки не в сумме штрафа, а в остановке дела. Снимают блокировку быстро: не позднее следующего дня после того, как декларацию сдали (ст. 76 п. 3.1).

Как сдать без бухгалтера →
НК РФ ст. 346.23, 119, 76; проверено 05.10.2026 · откуда числа
Что изменилось в условиях ⌄

Что изменилось

  1. наше исправление

    Было: ИП подписывает декларацию «бесплатной подписью из „Налогоплательщика ЮЛ“ или кабинета»; штраф «5% за месяц» без потолка. Стало: ИП подписывает в кабинете квалифицированной подписью от удостоверяющего центра ФНС; штраф 5% за месяц, но не больше 30% и не меньше 1 000 ₽

    Источник: НК РФ ст. 11.2 п. 2, ст. 119 п. 1; 63-ФЗ ст. 17.3

02 · Сдача

Как сдать без бухгалтера

Пять шагов в личном кабинете — без визита в инспекцию.

  1. Личный кабинетонлайн; подпись — квалифицированная, от УЦ ФНС Подробнее ⌄

    Личный кабинет налогоплательщика

    Декларация формируется и отправляется онлайн, без визита в инспекцию.

    ИП подписывает документы в кабинете усиленной квалифицированной электронной подписью (НК РФ ст. 11.2 п. 2); сертификат ИП выдаёт удостоверяющий центр ФНС (закон об электронной подписи, ст. 17.3).

  2. Взносы уменьшают налогна УСН «Доходы» — прямо в декларации Подробнее ⌄

    Проверьте, какие взносы уже уменьшили налог

    На УСН «Доходы» налог уменьшается на страховые взносы, и это делается в самой декларации: взносы ИП.

  3. Сверьте с выпискойналоговая видит поступления на счёт Подробнее ⌄

    Сверьте доходы с выпиской по счёту

    Декларация заполняется по книге учёта, но налоговая видит поступления — расхождения вызывают вопросы.

  4. Сдайте до срокадаже если налог не уплачен — это разные нарушения Подробнее ⌄

    Сдайте до срока, даже если налог не уплачен

    Это разные нарушения: за неуплату — пени, за несданную декларацию — штраф и блокировка.

    Сдать вовремя дешевле в любом случае.

  5. Сохраните квитанциюдоказательство, что отчёт сдан в срок Подробнее ⌄

    Сохраните подтверждение приёма

    Квитанция из кабинета — доказательство того, что отчёт сдан в срок.

Где вы на пути

Путь «Услуги»: 4 шага

Первый шаг — сравнить самозанятость и ИП на своих цифрах.

Как вышло у партнёра?
Начать путь
Где это сделать — предложения партнёров ниже на странице ↓

Рассказать, как вышло
Отметить, к чему вы пришли ↓

03 · Вопросы

Частые вопросы

Восемь вопросов о сроках, нулевой декларации и штрафах.

Когда сдавать за 2026 год?ООО — до 25 марта, ИП — до 26 апреля 2027 Подробнее ⌄

Когда сдавать декларацию УСН за 2026 год?

Компаниям — до 25 марта 2027 года.

ИП — до 26 апреля 2027 года: 25 апреля приходится на воскресенье, и срок переносится на ближайший рабочий день (НК РФ ст. 6.1 п. 7).

Нет доходов — сдавать?да, сдаётся нулевая декларация Подробнее ⌄

Нужно ли сдавать декларацию, если не было доходов?

Да, сдаётся нулевая декларация.

Отсутствие деятельности не освобождает от отчётности, и именно на этом чаще всего получают штраф и блокировку счёта.

Сдать единую упрощённую?только если за год не было движения денег Подробнее ⌄

Можно ли вместо нулевой сдать единую упрощённую декларацию?

Только если за год не было ни одного движения денег по счетам и в кассе и не было объекта налогообложения (НК РФ ст. 80 п. 2).

Уплата взносов со счёта — уже движение денег. Срок у единой упрощённой раньше: не позднее 20-го числа первого месяца после года без операций.

Сколько штраф?5% налога за месяц, не меньше 1 000 ₽ Подробнее ⌄

Сколько штраф за несданную декларацию?

5% от неуплаченного по декларации налога за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не больше 30% этой суммы и не меньше 1 000 ₽ (НК РФ ст. 119 п. 1).

При нулевой декларации — 1 000 ₽.

Правда заблокируют счёт?да, через 20 рабочих дней после срока Подробнее ⌄

Правда ли, что заблокируют счёт?

Да, налоговая вправе приостановить операции по счетам, если декларация не сдана в течение 20 дней после срока (НК РФ ст. 76 п. 3 подп. 1; для ИП — п. 11).

Дни здесь рабочие: срок в днях по НК считается в рабочих днях (ст. 6.1 п. 6). Прежний срок в 10 дней действовал до 30.06.2021 и заменён законом от 09.11.2020 № 368-ФЗ — многие разборы до сих пор называют старую цифру.

Сдаётся ежеквартально?нет, декларация одна в год Подробнее ⌄

Сдаётся ли декларация ежеквартально?

Нет, на УСН декларация одна в год.

Авансовые платежи по налогу при этом платятся ежеквартально — это разные обязанности.

Закрыл дело в середине года?сдаётся за период до прекращения Подробнее ⌄

Что если я закрыл дело в середине года?

Декларацию всё равно сдают — за период с начала года до прекращения.

Если вы подали уведомление о прекращении деятельности на УСН, срок — не позднее 25-го числа следующего месяца (НК РФ ст. 346.23 п. 2). Порядок закрытия — как закрыть ИП.

Самозанятому нужна?нет, у НПД отчётности нет Подробнее ⌄

Нужна ли декларация самозанятому?

Нет.

У НПД отчётности нет вовсе, налог считает приложение: чек самозанятого.

04 · Дальше

Следующий шаг

Выберите, куда идти дальше.

  1. Рекомендуем дальшеУСН 6% или 15%от этого зависит налог в декларации
  2. Взносы ИПони уменьшают налог
  3. Налоги ИП в 2026все режимы в одной таблице
  4. Как закрыть ИПпустой год стоит взносов и отчётности
Весь раздел ⌄
  1. Выбираете вариант УСН — УСН 6 или 15: от этого зависит и налог, и то, что попадёт в декларацию.
  2. Считаете взносы — взносы ИП: они уменьшают налог, и это отражается в декларации.
  3. Сравниваете режимы — налоги ИП: все варианты в одной таблице.
  4. Дело простаивает — решите, держать его или закрыть: как закрыть ИП. Пустой год стоит взносов и отчётности.

5 · Решение

6 · Куда дальше

Куда дальше

Выберите тип продолжения

Материал заканчивается не списком похожего, а тремя разными намерениями.

Продолжить решение УСН 6% или 15% Следующий разбор → Проверить доверие Кто отвечает за материалы Авторы и проверка → Осмотреть тему Все материалы раздела 14 материалов →

7 · Вопросы

Вопросы автору

Без регистрации и без контакта — мы не спрашиваем о вас ничего. Поэтому и написать вам лично не сможем: ответ появится здесь, на странице. Не указывайте в вопросе своё имя, адрес или телефон — вопрос публичный.

Публикуем не все вопросы и не дословно: редакция убирает лишнее и задаёт вопрос автору. Ответ выходит парой — вопрос и ответ вместе.

Проверка

Источники и методика

8 записей: откуда каждое число и когда его проверяли Показать

Источники и методология

  • сроки 25 марта и 25 апреля, при прекращении деятельности и утрате права — 25-е число — НК РФ ст. 346.23 п. 1–3 (первичка, редакция НК от 04.08.2026). Проверено 05.10.2026, пересмотр 14.01.2027.

  • перенос срока за 2026 год на 26.04.2027 — НК РФ ст. 6.1 п. 7: 25.04.2027 — воскресенье. Проверено 05.10.2026, пересмотр 14.01.2027 — к этой дате сверить с производственным календарём 2027 года.

  • штраф 5% за месяц, не более 30% и не менее 1 000 ₽ — НК РФ ст. 119 п. 1 в ред. 389-ФЗ (первичка). Проверено 05.10.2026, пересмотр 14.01.2027.

  • блокировка счёта через 20 рабочих дней, снятие не позднее следующего дня после сдачи — НК РФ ст. 76 п. 3 подп. 1, п. 3.1, п. 11 (в ред. ФЗ от 09.11.2020 № 368-ФЗ, действует с 01.07.2021); дни рабочие — ст. 6.1 п. 6. Проверено 05.10.2026, пересмотр 14.01.2027.

  • единая упрощённая декларация вместо нулевой и её срок — НК РФ ст. 80 п. 2 в ред. 259-ФЗ (первичка). Проверено 05.10.2026, пересмотр 14.01.2027.

  • квалифицированная подпись ИП в личном кабинете — НК РФ ст. 11.2 п. 2; сертификат ИП выдаёт удостоверяющий центр ФНС — закон об электронной подписи 63-ФЗ ст. 17.3. Проверено 05.10.2026, пересмотр 14.01.2027.

  • Чего здесь нет: построчной инструкции по заполнению и бланка. Форма декларации обновляется приказами ФНС, и инструкция по строкам устаревала бы быстрее страницы; актуальную форму кабинет подставляет сам.

  • ⚠ Что проверять на дату сдачи: действующую форму декларации и перенос срока, если 25-е число выпало на выходной. Обе величины меняются от года к году.

Это справочный материал, а не налоговая консультация: состав декларации зависит от вашего объекта налогообложения и уплаченных взносов.

Каналы «Лавки дела»: изменения правил и цифр — первыми