Декларация УСН: сроки и последствия просрочки
Декларация по УСН сдаётся раз в год, и это единственный обязательный отчёт упрощенца по самому налогу. Сроки разные: компании — до 25 марта, ИП — до 25 апреля года, следующего за отчётным.
Главная ошибка стоит дороже всех остальных: нулевая декларация тоже обязательна. Не было доходов, не было движений по счёту, дело простояло весь год — декларацию всё равно сдают. Иначе штраф, а через 20 рабочих дней просрочки налоговая вправе заблокировать расчётный счёт, и это останавливает уже работающее дело.
Посчитать взносы ИП за год → Собрать план запуска →
Числа проверены . Источники и методика — внизу страницы.
На этой странице
Обновлено: 17.08.2026. Нормы — НК РФ (ст. 346.23 — сроки, ст. 119 — штраф за непредставление, ст. 76 — приостановление операций по счетам).
Сроки и последствия
| Что | Значение | Источник |
|---|---|---|
| Компании (ООО) | — до 25 марта следующего года | НК РФ ст. 346.23 |
| Индивидуальные предприниматели | — до 25 апреля следующего года | там же |
| Если срок выпал на выходной | — переносится на ближайший рабочий день | НК РФ ст. 6.1 |
| Нулевая декларация | — обязательна, даже если не было ни дохода, ни операций | НК РФ |
| Штраф за просрочку | — от 1 000 ₽; при налоге к уплате — 5% от суммы за каждый месяц | НК РФ ст. 119 |
| Блокировка счёта | — через 20 рабочих дней после срока | НК РФ ст. 76 п. 3 подп. 1 |
| Периодичность | — раз в год; квартальных деклараций на УСН нет | НК РФ |
Обратите внимание на разрыв между штрафом и блокировкой. Штраф в 1 000 ₽ многие готовы «пережить» — а вот приостановление операций по счёту означает, что вы не платите поставщикам, не получаете оплату и не снимаете деньги, пока не сдадите отчёт. Цена просрочки не в сумме штрафа, а в остановке дела.
Как сдать бесплатно
-
Личный кабинет налогоплательщика. Декларация формируется и подписывается онлайн, без бухгалтера и без визита. Для ИП нужна электронная подпись — её выпускают бесплатно в приложении «Налогоплательщик ЮЛ» или в кабинете.
-
Проверьте, какие взносы уже уменьшили налог. На УСН «Доходы» налог уменьшается на страховые взносы, и это делается в самой декларации: взносы ИП.
-
Сверьте доходы с выпиской по счёту. Декларация заполняется по книге учёта, но налоговая видит поступления — расхождения вызывают вопросы.
-
Сдайте до срока, даже если налог не уплачен. Это разные нарушения: за неуплату — пени, за несданную декларацию — штраф и блокировка. Сдать вовремя дешевле в любом случае.
-
Сохраните подтверждение приёма. Квитанция из кабинета — доказательство того, что отчёт сдан в срок.
Частые вопросы
- Когда сдавать декларацию УСН за 2026 год?
Компаниям — до 25 марта 2027 года, ИП — до 25 апреля 2027 года. Если дата выпадает на выходной, срок переносится на ближайший рабочий день.
- Нужно ли сдавать декларацию, если не было доходов?
Да, сдаётся нулевая декларация. Отсутствие деятельности не освобождает от отчётности, и именно на этом чаще всего получают штраф и блокировку счёта.
- Сколько штраф за несданную декларацию?
От 1 000 ₽, а если есть налог к уплате — 5% от неуплаченной суммы за каждый полный или неполный месяц просрочки (НК РФ ст. 119).
- Правда ли, что заблокируют счёт?
Да, налоговая вправе приостановить операции по счетам, если декларация не сдана в течение 20 рабочих дней после срока (НК РФ ст. 76 п. 3 подп. 1). Прежний срок в 10 дней действовал до 30.06.2021 и заменён законом от 09.11.2020 № 368-ФЗ — многие разборы до сих пор называют старую цифру.
- Сдаётся ли декларация ежеквартально?
Нет, на УСН декларация одна в год. Авансовые платежи по налогу при этом платятся ежеквартально — это разные обязанности.
- Что если я закрыл ИП в середине года?
Декларацию всё равно сдают — за период с начала года до закрытия. Порядок закрытия — как закрыть ИП.
- Нужна ли декларация самозанятому?
Нет. У НПД отчётности нет вовсе, налог считает приложение: чек самозанятого.
Следующий шаг
- Выбираете вариант УСН — УСН 6 или 15: от этого зависит и налог, и то, что попадёт в декларацию.
- Считаете взносы — взносы ИП: они уменьшают налог, и это отражается в декларации.
- Сравниваете режимы — налоги ИП: все варианты в одной таблице.
- Дело простаивает — решите, держать его или закрыть: как закрыть ИП. Пустой год стоит взносов и отчётности.
Источники и методика
Источники и методология
Сроки: НК РФ ст. 346.23 — организации представляют декларацию не позднее 25 марта, индивидуальные предприниматели — не позднее 25 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Перенос при совпадении с выходным — ст. 6.1.
Ответственность: НК РФ ст. 119 — штраф за непредставление декларации; ст. 76 п. 3 подп. 1 — приостановление операций по счетам при просрочке свыше 20 рабочих дней (в ред. ФЗ от 09.11.2020 № 368-ФЗ, действует с 01.07.2021).
Нулевая декларация: обязанность отчитаться не зависит от наличия доходов и операций по счёту.
Чего здесь нет: построчной инструкции по заполнению и бланка. Форма декларации обновляется приказами ФНС, и инструкция по строкам устаревала бы быстрее страницы; актуальную форму кабинет подставляет сам.
⚠ Что проверять на дату сдачи: действующую форму декларации и перенос срока, если 25-е число выпало на выходной. Обе величины меняются от года к году.
Это справочный материал, а не налоговая консультация: состав декларации зависит от вашего объекта налогообложения и уплаченных взносов.
