Декларация УСН: сроки и последствия просрочки
Декларация по УСН сдаётся раз в год, и это единственный обязательный отчёт упрощенца по самому налогу. Сроки разные: компании — до 25 марта, ИП — до 25 апреля года, следующего за отчётным. За 2026 год у ИП срок сдвигается на 26 апреля 2027: 25-е выпадает на воскресенье.
Главная ошибка стоит дороже всех остальных: нулевая декларация тоже обязательна. Не было доходов, дело простояло весь год — отчитаться всё равно нужно. Иначе штраф, а через 20 рабочих дней просрочки налоговая вправе заблокировать расчётный счёт, и это останавливает уже работающее дело.
Сдать её можно в личном кабинете налогоплательщика без бухгалтера: декларацию заполняют по книге учёта доходов, на УСН «Доходы» в ней же уменьшают налог на страховые взносы. ИП подписывает её в кабинете квалифицированной электронной подписью — её выдаёт удостоверяющий центр ФНС.
Посчитать взносы ИП за год → Собрать план запуска →
Числа проверены . Источники и методика — внизу страницы.
Обновлено: 05.10.2026. Нормы — НК РФ (ст. 346.23 — сроки, ст. 119 — штраф за непредставление, ст. 76 — приостановление операций по счетам, ст. 11.2 — подпись в личном кабинете).
Сроки и последствия
| Что | Значение | Источник |
|---|---|---|
| Компании (ООО) | — до 25 марта следующего года | НК РФ ст. 346.23 п. 1 |
| Индивидуальные предприниматели | — до 25 апреля следующего года; за 2026 год — до 26 апреля 2027 | там же; ст. 6.1 п. 7 |
| Если срок выпал на выходной | — переносится на ближайший рабочий день | НК РФ ст. 6.1 п. 7 |
| Прекратили деятельность на УСН | — до 25-го числа месяца, следующего за прекращением по уведомлению | НК РФ ст. 346.23 п. 2 |
| Потеряли право на УСН | — до 25-го числа месяца после квартала, в котором его потеряли | НК РФ ст. 346.23 п. 3 |
| Нулевая декларация | — обязательна, даже если не было ни дохода, ни операций | НК РФ ст. 346.23 п. 1, ст. 80 |
| Штраф за просрочку | — 5% неуплаченного налога за каждый полный или неполный месяц, но не больше 30% и не меньше 1 000 ₽ | НК РФ ст. 119 п. 1 |
| Блокировка счёта | — через 20 рабочих дней после срока | НК РФ ст. 76 п. 3 подп. 1, п. 11 |
| Периодичность | — раз в год; квартальных деклараций по налогу УСН нет | НК РФ ст. 346.19, 346.23 |
Обратите внимание на разрыв между штрафом и блокировкой. Штраф в 1 000 ₽ многие готовы «пережить» — а вот приостановление операций по счёту означает, что вы не платите поставщикам, не получаете оплату и не снимаете деньги, пока не сдадите отчёт. Цена просрочки не в сумме штрафа, а в остановке дела. Снимают блокировку быстро: не позднее следующего дня после того, как декларацию сдали (ст. 76 п. 3.1).
Каналы «Лавки дела»: изменения правил и цифр — первыми
-
Подписаться
Канал в Дзене
Изменения правил и цифр — первыми
-
Подписаться
Канал в Telegram
Изменения правил и цифр — первыми
-
Подписаться
Сообщество ВКонтакте
Изменения правил и цифр — первыми
-
Подписаться
Канал в MAX
Изменения правил и цифр — первыми
Как сдать без бухгалтера
-
Личный кабинет налогоплательщика. Декларация формируется и отправляется онлайн, без визита в инспекцию. ИП подписывает документы в кабинете усиленной квалифицированной электронной подписью (НК РФ ст. 11.2 п. 2); сертификат ИП выдаёт удостоверяющий центр ФНС (закон об электронной подписи, ст. 17.3).
-
Проверьте, какие взносы уже уменьшили налог. На УСН «Доходы» налог уменьшается на страховые взносы, и это делается в самой декларации: взносы ИП.
-
Сверьте доходы с выпиской по счёту. Декларация заполняется по книге учёта, но налоговая видит поступления — расхождения вызывают вопросы.
-
Сдайте до срока, даже если налог не уплачен. Это разные нарушения: за неуплату — пени, за несданную декларацию — штраф и блокировка. Сдать вовремя дешевле в любом случае.
-
Сохраните подтверждение приёма. Квитанция из кабинета — доказательство того, что отчёт сдан в срок.
Частые вопросы
- Когда сдавать декларацию УСН за 2026 год?
Компаниям — до 25 марта 2027 года. ИП — до 26 апреля 2027 года: 25 апреля приходится на воскресенье, и срок переносится на ближайший рабочий день (НК РФ ст. 6.1 п. 7).
- Нужно ли сдавать декларацию, если не было доходов?
Да, сдаётся нулевая декларация. Отсутствие деятельности не освобождает от отчётности, и именно на этом чаще всего получают штраф и блокировку счёта.
- Можно ли вместо нулевой сдать единую упрощённую декларацию?
Только если за год не было ни одного движения денег по счетам и в кассе и не было объекта налогообложения (НК РФ ст. 80 п. 2). Уплата взносов со счёта — уже движение денег. Срок у единой упрощённой раньше: не позднее 20-го числа первого месяца после года без операций.
- Сколько штраф за несданную декларацию?
5% от неуплаченного по декларации налога за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не больше 30% этой суммы и не меньше 1 000 ₽ (НК РФ ст. 119 п. 1). При нулевой декларации — 1 000 ₽.
- Правда ли, что заблокируют счёт?
Да, налоговая вправе приостановить операции по счетам, если декларация не сдана в течение 20 дней после срока (НК РФ ст. 76 п. 3 подп. 1; для ИП — п. 11). Дни здесь рабочие: срок в днях по НК считается в рабочих днях (ст. 6.1 п. 6). Прежний срок в 10 дней действовал до 30.06.2021 и заменён законом от 09.11.2020 № 368-ФЗ — многие разборы до сих пор называют старую цифру.
- Сдаётся ли декларация ежеквартально?
Нет, на УСН декларация одна в год. Авансовые платежи по налогу при этом платятся ежеквартально — это разные обязанности.
- Что если я закрыл дело в середине года?
Декларацию всё равно сдают — за период с начала года до прекращения. Если вы подали уведомление о прекращении деятельности на УСН, срок — не позднее 25-го числа следующего месяца (НК РФ ст. 346.23 п. 2). Порядок закрытия — как закрыть ИП.
- Нужна ли декларация самозанятому?
Нет. У НПД отчётности нет вовсе, налог считает приложение: чек самозанятого.
Следующий шаг
- Выбираете вариант УСН — УСН 6 или 15: от этого зависит и налог, и то, что попадёт в декларацию.
- Считаете взносы — взносы ИП: они уменьшают налог, и это отражается в декларации.
- Сравниваете режимы — налоги ИП: все варианты в одной таблице.
- Дело простаивает — решите, держать его или закрыть: как закрыть ИП. Пустой год стоит взносов и отчётности.