Торговый сбор: кто платит и как не переплатить
Торговый сбор существует в одном городе страны — Москве. Если вы торгуете в другом регионе, эта страница вам не нужна: сбор там не введён.
Для московской розницы главное правило звучит контринтуитивно: сбор уменьшает ваш налог, но только если подано уведомление ТС-1. Заплатили сбор, не встав на учёт, — теряете право на уменьшение и платите дважды. Уведомление подаётся в течение пяти рабочих дней с начала торговли.
Посчитать взносы ИП за год → Собрать план запуска →
Числа проверены . Источники и методика — внизу страницы.
На этой странице
Обновлено: 16.08.2026. Нормы — НК РФ глава 33 (торговый сбор), закон города Москвы о торговом сборе; ставки индексируются коэффициентом-дефлятором.
Кто платит и сколько
| Что | Значение | Источник |
|---|---|---|
| Где действует | — только Москва | НК РФ гл. 33 + закон города |
| Кто платит | — организации и ИП, торгующие товарами через объекты торговли | НК РФ гл. 33 |
| Постановка на учёт | — уведомление ТС-1 в течение 5 рабочих дней с начала торговли | НК РФ |
| Ставки на 2026 | — индексируются дефлятором 2,165 | приказ МЭР от 06.11.2025 № 734 |
| Периодичность | — ежеквартально | НК РФ |
| Освобождение | — возможно за полный квартал без торговли | НК РФ |
| Льготные категории | — книжные магазины, киоски печати, бытовые услуги, ЕСХН, учреждения культуры и другие | закон города Москвы |
Ставка зависит не от выручки, а от объекта торговли: площади зала, района и типа точки. Это принципиально отличает сбор от налога — торговали плохо или хорошо, платите одинаково.
Как сбор уменьшает налог
| Режим | Как учитывается сбор |
|---|---|
| УСН «Доходы» | — уменьшает налог к уплате |
| УСН «Доходы минус расходы» | — включается в расходы |
| ОСНО (организации) | — уменьшает налог на прибыль в региональной части |
| Патент | — сбор не платится — патент для ИП |
| Самозанятость | — не платится: НПД не даёт торговать покупными товарами |
Отсюда практический вывод для московской розницы: патент часто снимает вопрос со сбором целиком, а на УСН сбор не увеличивает нагрузку, если вы встали на учёт вовремя. Считать выгоду надо вместе: УСН 6 или 15, патент.
Что может пойти не так
-
Торговали квартал не полностью. Освобождение даётся только за полный квартал без торговли: открылись в середине — платите за весь квартал.
-
Закрыли точку и не сняли с учёта. Сбор продолжает начисляться, пока вы не подали уведомление о снятии.
-
Сбор заплачен, уведомление не подано. Уменьшить налог нельзя — повторим это ещё раз, потому что ошибка стоит полной суммы.
-
Ставку считали по выручке. Она считается по объекту: площадь, район, тип торговли. Плохой месяц не снижает платёж.
-
Забыли про индексацию. Ставки пересчитываются дефлятором ежегодно — сумма прошлого года не равна сумме текущего.
Частые вопросы
- Где действует торговый сбор?
Только в Москве. В других регионах он не введён — Санкт-Петербург и Севастополь имеют право его ввести, но не сделали этого.
- Кто обязан платить?
Организации и ИП, которые торгуют товарами через объекты торговли на территории Москвы. Услуги и производство сбором не облагаются.
- Что будет, если не встать на учёт?
Вы не сможете уменьшить налог на сумму сбора, то есть заплатите дважды. Плюс ответственность за ведение деятельности без постановки на учёт.
- Сбор платится с выручки?
Нет, ставка зависит от объекта торговли — площади, района, типа точки. Размер выручки на неё не влияет.
- Можно ли не платить, если точка не работала?
Освобождение даётся за полный квартал без торговли. Если торговали хотя бы часть квартала — платите за квартал целиком.
- Платят ли сбор на патенте?
Нет, плательщики патента от торгового сбора освобождены. Для московской розницы это часто решающий аргумент при выборе режима.
Следующий шаг
- Открываете розницу в Москве — сначала что обязательно для магазина: касса, маркировка, уголок потребителя.
- Выбираете режим — патент снимает сбор, УСН позволяет его зачесть.
- Считаете нагрузку целиком — налоги ИП.
- Торгуете не в Москве — сбор вас не касается; проверьте остальное по чек-листу магазина.
Источники и методика
Источники и методология
Правовая основа: НК РФ глава 33 «Торговый сбор» и закон города Москвы. Сбор введён только в Москве; города федерального значения вправе его вводить, но Санкт-Петербург и Севастополь этого не сделали.
Постановка на учёт: уведомление по форме ТС-1 в течение пяти рабочих дней с начала торговли. Без постановки на учёт уплаченный сбор не уменьшает налог.
Ставки: зависят от вида торговли, площади и района; индексируются коэффициентом-дефлятором, на 2026 — 2,165 (приказ Минэкономразвития от 06.11.2025 № 734, зарегистрирован Минюстом 13.11.2025 № 84153 — тем же приказом установлены дефляторы УСН, ПСН, НДФЛ и НДД). Проверено 17.08.2026, пересмотр — с публикацией дефляторов на 2027 (обычно ноябрь).
Зачёт: УСН «Доходы» — уменьшение налога, УСН «Доходы минус расходы» — включение в расходы, ОСНО — уменьшение налога на прибыль в региональной части. Плательщики патента освобождены.
⚠ Чего мы НЕ приводим: таблицы ставок по районам. Они устанавливаются законом города, зависят от площади и типа объекта и ежегодно индексируются — конкретную сумму смотрите в актуальной редакции закона или в калькуляторе на сайте мэрии.
Чего здесь нет: порядка заполнения ТС-1 по полям. Форма подаётся через личный кабинет, который подставляет актуальный бланк сам.
Это справочный материал, а не налоговая консультация: ставка и льготы зависят от конкретного объекта торговли и вида деятельности.
