Перейти к содержанию

АУСН: упрощёнка без отчётности — за что вы платите 8%

АУСН — это «подписка на отсутствие бухгалтерии»: ФНС сама считает налог по данным банка и кассы, деклараций нет, страховых взносов нет — тариф 0%. ИП без работников не платит ничего, кроме налога; организации и ИП с работниками — ещё фиксированный взнос на травматизм 2 959 ₽ в год. Цена подписки — ставка 8% вместо 6% и жёсткие рамки: доход до 60 млн, в среднем до 5 сотрудников, все счета только в банках-партнёрах. Выгодна тем, у кого есть сотрудники или кто иначе платил бы бухгалтеру; невыгодна соло-ИП, у которых взносы и так съедали налог на УСН 6%.

Как перейти: новому ИП — уведомлением в течение 30 дней с постановки на учёт; с УСН и самозанятости — со следующего месяца, уведомив до конца текущего; с остальных режимов — с 1 января, уведомив до 31 декабря. Регион должен ввести режим своим законом, а все счета — быть в банках-партнёрах.

Обновлено: 05.10.2026. Источник: Федеральный закон от 25.02.2022 № 17-ФЗ (эксперимент до 31.12.2027) в ред. от 28.11.2025; взнос на травматизм — 125-ФЗ ст. 22 и постановление Правительства от 01.11.2025 № 1729.

Цифры

Ставка «Доходы» — 8% 17-ФЗ ст. 11
Ставка «Доходы − расходы» — 20%, минимальный налог 3% от доходов 17-ФЗ ст. 11, ст. 9 ч. 4
Страховые взносы за себя и сотрудников — тариф 0%, расчёта по взносам нет 17-ФЗ ст. 18
Взнос на травматизм — 2 959 ₽/год (2026) — организациям и ИП с работниками; ИП без работников не платит 125-ФЗ ст. 22 п. 2.2; постановление № 1729
Лимит дохода — 60 млн ₽ — за прошлый год или с начала текущего; уменьшать его до конца эксперимента закон запрещает 17-ФЗ ст. 3 ч. 2 п. 23, ст. 1 ч. 3
Сотрудники — в среднем до 5, только налоговые резиденты, выплаты только безналом 17-ФЗ ст. 3 ч. 2 п. 27, 28, 31
НДС — не платится, кроме ввозного и как налоговым агентом (ст. 161 НК); порог 20 млн упрощёнки АУСН не касается 17-ФЗ ст. 2 ч. 6
Отчётность — декларации нет, расчёта по взносам нет; НДФЛ сотрудников считает банк 17-ФЗ ст. 13, 17, 18
Налоговый период — месяц — налог платится ежемесячно 17-ФЗ ст. 10

Кому АУСН выгодна — считаем честно

Переплата против УСН 6% — это 2 процентных пункта дохода (при доходе 10 млн — 200 тыс. в год) минус то, что вы перестаёте платить. АУСН выигрывает, когда:

  • Есть 1–5 сотрудников. На УСН за каждого платятся страховые взносы с зарплаты, на АУСН тариф 0%. Сравните годовые взносы за сотрудников с 2% своего дохода: если взносы больше — АУСН дешевле даже по одной ставке. Это главный сценарий выгоды.
  • Иначе пришлось бы платить бухгалтеру — на АУСН декларации и расчёта по взносам нет, налог считает ФНС, НДФЛ — банк.
  • Доход небольшой и нерегулярный: взносов ИП нет — «спящие» месяцы ничего не стоят (на УСН 57 390 ₽/год капают всегда — как считаются взносы).

АУСН проигрывает соло-ИП со стабильным доходом: на УСН 6% взносы вычитаются из налога, эффективная ставка стремится к 6%, а на АУСН — честные 8% без вычетов. При доходе 3 млн: УСН ≈ 180 тыс. всего, АУСН = 240 тыс. (взноса на травматизм у ИП без работников нет).

Рамки и как включить

  • Доступность в регионе: с 2025 года режим вводит сам регион своим законом (17-ФЗ ст. 1 ч. 1.1) — проверьте свой на сайте ФНС.
  • Счета — только в банках из реестра уполномоченных (список на сайте ФНС): счёт в банке вне реестра закрывает режим (17-ФЗ ст. 3 ч. 2 п. 29).
  • Переход: новые ИП — уведомление в 30 дней с постановки на учёт; с УСН и самозанятости — со следующего месяца, уведомив до последнего числа текущего, и тогда вернуться на другой режим нельзя 12 месяцев; с остальных режимов — с 1 января, уведомление до 31 декабря (17-ФЗ ст. 4). С патента среди года на АУСН не перейти: патента в этом списке нет.
  • Нельзя: агенты, комиссионеры и поверенные, ломбарды, производители подакцизных товаров, нотариусы и адвокаты, ювелирная торговля; совмещать с другими режимами нельзя (17-ФЗ ст. 3 ч. 2).

Каналы «Лавки дела»: изменения правил и цифр — первыми

Риски

  • Пенсия ИП формируется из налога. Взносов нет, но 46% уплаченного налога ФНС передаёт в Социальный фонд как пенсионные взносы ИП — в пределах, установленных законом (17-ФЗ ст. 19 п. 3). Это не ноль, но и не больше, чем дал бы фиксированный взнос.
  • Банк-партнёр = зависимость: счёт в банке вне реестра снимает с режима с начала того месяца, в котором его открыли.
  • ФНС видит всё автоматически — режим прозрачный по построению; «наличная оптимизация» несовместима: выплаты людям наличными запрещены.
  • Правила могут пересмотреть после эксперимента (после 2027) — режим пока экспериментальный. До его конца закон запрещает повышать ставки и снижать лимит дохода.

Частые вопросы

Какие отчёты сдают на АУСН?

Декларации нет, расчёта по страховым взносам нет. Налог считает ФНС по данным банка и кассы, НДФЛ за сотрудников удерживает банк.

Взносы на АУСН правда нулевые?

За себя и за сотрудников — да, тариф 0% (ст. 18 закона 17-ФЗ). Организации и ИП с работниками платят только фиксированный взнос на травматизм — 2 959 ₽ в год, он не зависит от числа людей. ИП без работников не платит и его.

Как перейти на АУСН?

Новое ИП — уведомление в течение 30 дней с постановки на учёт. С УСН или самозанятости — со следующего месяца, уведомление до конца текущего; вернуться на другой режим после этого нельзя 12 месяцев. С остальных режимов — с 1 января, уведомление до 31 декабря. Все счета при этом должны быть в банках-партнёрах из списка ФНС.

Какие лимиты?

Доход до 60 млн ₽ — за прошлый год или с начала текущего, в среднем до 5 сотрудников — налоговые резиденты, выплаты безналом. Уменьшать лимит до конца эксперимента, 31.12.2027, закон запрещает.

В чём главный минус?

Ставка 8% против 6% на УСН и отсутствие вычета взносов. Соло-ИП со стабильным доходом на УСН платит меньше: при доходе 3 млн ₽ разница около 60 тысяч ₽ в год в пользу УСН.

Следующий шаг

  1. Соло и стабильный доход → скорее всего, вам дешевле УСН 6%: посчитайте.
  2. Все режимы рядом → налоги ИП в 2026.
  3. Решились → зарегистрируйте ИП и подайте уведомление об АУСН в первые 30 дней.
Страница помогла разобраться?

Куда дальше

Выберите тип продолжения

Материал заканчивается не списком похожего, а тремя разными намерениями.

Продолжить решение УСН 6% или 15% Следующий разбор → Проверить доверие Кто отвечает за материалы Авторы и проверка → Осмотреть тему Все материалы раздела 14 материалов →

Вопросы автору

Без регистрации и без контакта — мы не спрашиваем о вас ничего. Поэтому и написать вам лично не сможем: ответ появится здесь, на странице. Не указывайте в вопросе своё имя, адрес или телефон — вопрос публичный.

Публикуем не все вопросы и не дословно: редакция убирает лишнее и задаёт вопрос автору. Ответ выходит парой — вопрос и ответ вместе.

Источники и методология

9 записей: откуда каждое число и когда его проверяли Показать

Источники и методология

  • ставки 8% «доходы» и 20% «доходы − расходы» — 17-ФЗ ст. 11, редакция от 28.11.2025, сверено по тексту закона. Проверено 05.10.2026, пересмотр 16.12.2026.

  • минимальный налог 3% от доходов на «Д−Р» — 17-ФЗ ст. 9 ч. 4. Проверено 05.10.2026, пересмотр 16.12.2026.

  • НДС на АУСН не платится, кроме ввозного и агентского — 17-ФЗ ст. 2 ч. 6: плательщики АУСН не признаются плательщиками НДС, кроме НДС при ввозе и по ст. 161 НК. Проверено 05.10.2026, пересмотр 16.12.2026. ⚠ До 05.10.2026 адрес нормы стоял как «уточняется»: текст закона не открывался машинно. Теперь сверен — это ч. 6 ст. 2, тот самый пункт, который в августе сняли как непроверенный.

  • лимит дохода 60 млн ₽ — 17-ФЗ ст. 3 ч. 2 п. 23 в ред. 259-ФЗ (за прошлый год или с начала текущего); запрет уменьшать лимит и повышать ставки до конца эксперимента — ст. 1 ч. 3. Проверено 05.10.2026, пересмотр 16.12.2026.

  • взнос на травматизм 2 959 ₽ за 2026 — 125-ФЗ ст. 22 п. 2.2 (фиксированный взнос страхователей на АУСН, индексируется ежегодно) и постановление Правительства от 01.11.2025 № 1729 (индексация в 1,076 раза, 2 959 ₽ в год), publication.pravo.gov.ru. Платит страхователь — организация или лицо, нанимающее работников (125-ФЗ ст. 3), поэтому ИП без работников его не платит. Проверено 05.10.2026, пересмотр 16.12.2026 — к этой дате Правительство утвердит размер на 2027 год. ⚠ Прежняя редакция прибавляла 2 959 ₽ к налогу соло-ИП в примере и в «Коротко»: взнос, который платит только работодатель, стоял у человека без работников.

  • фиксированных взносов ИП «за себя» на АУСН нет — 17-ФЗ ст. 18 ч. 7 (0 ₽ и 0%); пенсионные права ИП — из 46% налога, ст. 19 п. 3. Проверено 05.10.2026, пересмотр 16.12.2026. ⚠ Прежняя редакция писала «баллы минимальные — взносов-то нет»: закон прямо засчитывает часть налога в пенсионные взносы ИП.

  • переход среди года — 17-ФЗ ст. 4 ч. 1.1 (введена 259-ФЗ): с УСН и НПД со следующего месяца, возврат на другой режим — не раньше чем через 12 месяцев; патента в списке нет. Прежнее «с 2026 можно перейти с патента среди года» источника в законе не имеет.

  • рамки режима — 17-ФЗ ст. 3 ч. 2: п. 8 (ломбарды), 9 (подакцизные), 11 (нотариусы, адвокаты и др.), 19 (иные режимы), 21 (агенты, комиссионеры, поверенные), 27 (нерезиденты), 28 (больше 5 работников), 29 (счета вне реестра банков), 31 (выплаты наличными), 34 (ювелирная торговля, кроме серебра); регионы — ст. 1 ч. 1.1.

  • Пример расчёта 3 млн: УСН 6% = max(180 000; взносы 84 390) ≈ 180 тыс. итого; АУСН = 240 000. Свои цифры — калькулятор УСН.

Ограничение: режим остаётся экспериментом и рассчитан до конца 2027 года — планируя переход, закладывайте, что после этой даты правила могут измениться. Регионы вводят режим своими законами: проверяйте, действует ли АУСН у вас.