Налоги продавца маркетплейса

Посчитать юнит-экономику до закупки → Собрать план запуска →

Числа проверены 10.09.2026. Источники и методика — внизу страницы.

Обновлено: 10.09.2026. 2026 год — год налоговой реформы, и пороги менялись; числа ниже проверены по датированным разборам и странице ФНС на день обновления. Это ориентир, а не индивидуальная консультация: спорную ситуацию проверяйте с бухгалтером и по тексту Налогового кодекса.

Главная ошибка: доход — это продажа, а не выплата

Маркетплейс удерживает свою комиссию, логистику и прочее ещё до того, как перечислит вам деньги. Соблазн — посчитать налог с того, что реально пришло на счёт. Так делать нельзя.

Доход для УСН — вся сумма, которую заплатил покупатель за товар, включая ту часть, что площадка удержала как свою комиссию. Комиссия маркетплейса из выручки не исключается.

Почему это важно в деньгах: если товар продан за 1 000 ₽, а площадка удержала 300 ₽ и перечислила вам 700 ₽, то доход для налога — 1 000 ₽, а не 700 ₽. На УСН «доходы» 6% налог считается с 1 000 ₽. Продавцы, посчитавшие с 700 ₽, получают недоимку и пени — тем более что с 2026 года маркетплейсы передают в ФНС данные о выручке, скидках и возвратах, и разойтись с отчётом площадки не получится.

Момент признания дохода — по отчёту площадки о продажах (дата реализации), а не по дате, когда деньги упали на счёт.

Что можно вычесть, а что нельзя

Зависит от объекта УСН:

На «доходах минус расходы» комиссия маркетплейса, логистика и эквайринг идут в расходы и уменьшают базу — но только при документальном подтверждении отчётами площадки. На «доходах» ничего из удержаний вычесть нельзя, зато проще учёт и ниже ставка. Что выгоднее — считается на ваших числах: высокая наценка тянет к 6%, тонкая маржа перепродажи с большой комиссией — к 15%.

Прикиньте оба варианта на своей позиции — комиссию и наценку удобно двигать в калькуляторе:

Что изменил 2026 год

2026-й — год налоговой реформы, и продавца маркетплейса она задевает напрямую:

• Порог НДС для УСН снижен с 60 до 20 млн ₽ в год. Продавец на УСН, чей доход за год превысит 20 млн ₽, становится плательщиком НДС. Порог будет снижаться и дальше: 15 млн ₽ в 2027 году, 10 млн ₽ в 2028-м. Считать надо по полной выручке (см. ошибку выше), а не по выплатам — до порога так проще дойти незаметно.
• Базовая ставка НДС повышена с 20 до 22%.
• Для УСН остались специальные ставки НДС 5% и 7% — без права принимать к вычету входящий налог. Продавец, перешедший порог, выбирает между спецставкой без вычетов и общей 22% с вычетами; что выгоднее — зависит от доли покупок с входящим НДС.
• НДС со своей комиссии платит сам маркетплейс — это его услуга вам; для вас это не повод считать его в свою пользу.

Взносы ИП: платятся всегда, даже в убыток

Продавец-ИП платит страховые взносы за себя независимо от того, вышел ли бизнес в плюс:

• фиксированные взносы 2026 года — 57 390 ₽ за полный год;
• плюс 1% с дохода свыше 300 000 ₽ (доход — та же полная выручка), но дополнительный взнос не более 321 818 ₽;
• итого максимум страховых взносов за 2026 год — 379 208 ₽.

На УСН «доходы» уплаченные взносы уменьшают сам налог (у ИП без работников — вплоть до нуля), поэтому платить их вовремя выгодно. Полный разбор — взносы ИП.

Самозанятость и патент: почему для перепродажи не подходят

• НПД (самозанятый). Подходит только для товаров собственного производства; перепродажа закупленного на НПД запрещена, а именно она и есть типичная торговля на маркетплейсе. Лимит дохода — 2,4 млн ₽ в год. Для перепродажи нужен ИП или компания (что выбрать).
• Патент (ПСН). Розничная торговля через интернет прямо исключена из видов деятельности на патенте — на маркетплейсе патент не применяется. Остаются УСН и общая система.

Что делать по шагам

1. Выберите объект УСН до старта — 6% или 15% под вашу наценку и долю расходов; заявление подаётся при регистрации или до конца года на следующий.
2. Считайте доход по отчётам площадки — с полной суммы продажи, а не с выплат; сверяйтесь с тем, что площадка передаёт в ФНС.
3. Держите в поле зрения порог 20 млн ₽ — при приближении заранее решите, как работаете с НДС (спецставка 5/7% или общая 22%).
4. Платите фиксированные взносы вовремя — на «доходах» они уменьшают налог.
5. Спорные ситуации — с бухгалтером. Возвраты, скидки площадки, баллы и агентские схемы имеют нюансы учёта, которых общая статья не заменяет.

Частые вопросы

С какой суммы платить налог — с выплаты площадки или с цены для покупателя? С цены для покупателя. Комиссия маркетплейса из дохода не вычитается; на УСН «доходы» налог считается со всей продажи, на «доходах минус расходы» комиссию можно учесть в расходах.

Можно ли торговать на маркетплейсе как самозанятый? Только своими товарами собственного производства. Перепродажа закупленного на НПД запрещена — нужен ИП или компания.

Когда продавец на УСН обязан платить НДС? С 2026 года — при доходе свыше 20 млн ₽ в год (порог снижается до 15 млн в 2027 и 10 млн в 2028). Ставка на выбор: специальные 5% или 7% без вычета входящего НДС либо общая 22% с вычетами.

Платят ли взносы, если бизнес в убытке? Да. Фиксированные взносы ИП за 2026 год — 57 390 ₽ — платятся независимо от прибыли; плюс 1% с дохода свыше 300 000 ₽.

Следующий шаг

1. Ещё выбираете статус → ИП или самозанятость и как открыть ИП.
2. Считаете экономику позиции → калькулятор юнит-экономики и разбор старта на Озон или Яндекс Маркете.
3. Уточняете режим → УСН 6% или 15% и взносы ИП.

Источники и методология

Ограничение: это ориентир по общим правилам, а не индивидуальная налоговая консультация. Ставки УСН регион может снижать; возвраты, скидки площадки, баллы и агентские схемы имеют нюансы учёта — спорную ситуацию проверяйте с бухгалтером и по тексту Налогового кодекса.

• Мы не продаём бухгалтерские услуги и не получаем денег за этот материал; партнёрские ссылки на странице, если они есть, помечены как реклама.